【提 要】上海自由贸易试验区、海关区域通关一体化等重点领域的改革，已打破海关监管的地域藩篱，改变了海关传统的作业模式，审计传统作业模式难以适应海关改革的发展需要。探索在海关审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力迫在眉睫。本文试就在海关审计实践中运用大数据技术的途径谈一点粗浅的认识。
【关键词】大数据；海关审计；实现途径
上海自由贸易试验区、京津冀、广东地区海关区域通关、长江经济带海关区域通关一体化等重点领域的改革，已打破海关监管的地域藩篱，改变了海关传统的作业模式，对传统的翻单证、看账册的审计监督工作模式提出了挑战，海关审计传统作业模式难以适应海关改革的发展需要。探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力迫在眉睫。
一、大数据技术简介
大数据技术是数据分析的前沿技术。简言之，大数据技术就是一种从海量数据中快速获得有价值信息的能力。对于“大数据”（Big data），研究机构Gartner给出了这样的定义：“大数据”是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。
作为一项重要的技术革新，大数据技术具有以下几方面特点：一是数据基础必须具备海量特性；二是可以根据设定好的管理或经营目标反向寻找管理中实际存在的关键节点和核心环节；三是数据重新梳理有助于提升决策力和修正决策方案、使既有信息资产爆发更大价值。而这几方面的特点，与海关审计工作的各项需求是相契合的，海关当前林林总总的信息系统的建设，也为运用大数据技术实现审计信息化奠定了良好的基础。
二、海关审计实践中运用大数据技术的必要性和机遇
1.大数据技术在海关审计实践中的必要性
（1）国家对审计信息化建设提出了更高的要求。《国务院关于加强审计工作的意见》提出要“加快推进审计信息化。探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。创新电子审计技术，提高审计工作能力、质量和效率”，给海关审计工作提出了更高的要求。
（2）海关现有监控系统的局限性无法完全满足审计工作需求。目前，对海关执法领域审计的数据分析主要依托综合业务管理平台、海关执法廉政风险预警处置系统等，难以完全满足审计工作提取数据量大、分析相对宏观等业务需求。主要表现在：一是在数据提取上，上述系统对一次性数据的提取均有上限控制，如综合业务管理平台只能支持50000条数据的一次性提取。二是在数据的运算上，上述系统都为在线系统，运算大容量数据时速度较慢，同时会影响其他用户的正常使用。三是海关通用财务管理系统、罚没财物管理等系统主要用于作业信息的记录及统计上报等，缺乏监控分析功能设置，基本建设等关键领域尚缺全国海关统一的管理系统，影响监督的深度和广度。
2.大数据技术给海关审计实践带来的机遇
（1）审计认同感大为加强。海关内审部门作为一个综合性的内部监督部门，早就秉承了用数据说话的传统。审计报告中无论是综合评价，还是揭示问题，无一不是以数字为支撑的。在大数据时代，充分利用数据仓库、联机分析、数据挖掘和数据可视化等技术、把离散存储于不同系统中的海量数据彼此关系并进行深度挖掘分析，可以对海关相关政策实施的效果、财政性资金的使用情况进行评估，从而得出客观的审计结论，从而进一步提升审计自身的地位。
（2）审计所需要的基础数据的获取将变得更为便利。随着大数据技术发展，跨越系统、跨越平台、跨越数据结构的技术将使海关内部、外部得以流畅协同，所有审计所需的数据在设置一定的权限后都可以直接获取，大大节约了审计成本。同时由于利用大数据技术，数据处理及分析响应时间将大幅减少，审计工作的效率将明显提高，可以同时对多个类别，多种领域的数据进行同时分析、处理。
（3）将更有利于提高审计报告的权威性和精准性。通过大数据技术可以对海关长年累月形成的业务和财务数据进行分析，挖掘出某种风险特点，提示违规问题的潜在规律，为海关党组决策提供关键依据，同时还可以评估上级决策的实施效果，从而不断发现问题。随着审计分析的进一步深化，不但是对纯数据可以进行分析挖掘，对视频资料、图表等都可以进行深度挖掘、人工智能。
三、大数据技术在海关审计实践中的实现途径
1.拓展基础数据资源
一是丰富海关执法相关领域基础数据源，打破部门之间存在数据壁垒，实现海关缉私行政执法数据、稽查数据、监管场所信息、口岸单位数据等的关联比对，尤其要打破目前各关区和海关各业务系统之间的数据壁垒，实现信息互联互通。二是海关预算和财务管理方面，引入海关通用财务管理、固定资产管理等现有信息系统的基础数据，打破现有系统之间数据分散、相互独立、无法互通的现状，实现“财”与“物”的联动比对，实现海关所有信息系统之间数据的对碰分析。三是推动海关有关部门进一步加大对物资采购、基建修缮等领域信息系统的开发建设，为实现财务管理、政府采购、基建修缮、资产管理的横向联动分析以及海关总署-直属海关-隶属海关三级纵向联动分析奠定基础。
2.完善现有海关系统
以海关执法廉政风险预警处置系统为依托整合优化执法领域审计数据分析平台，在充分利用现有系统数据资源和监控功能的基础上，开发定制部分海关审计监控指标，完善构建按照不同系统用户形成涵盖全国海关数据指标集中展示和预警模块。同时引入大数据思维，开发适应海关常规审计和经济责任审计实践需要的功能，一方面突出对被审计单位贯彻落实海关总署党组重大决策、重要政策执行、业务发展动态和变化趋势的整体分析把握，更突出对执法统一性、自由裁量权规制、高风险节点指标等落实情况的监控。另一方面，要充分应用结构分析、多维分析、挖掘分析等分析方法，开展海关横向区域间对比分析、跨业务领域数据结合分析和纵向历史趋势分析，为有效发现系统性、区域性风险提供数据支撑。
3.外购公认的优秀大数据服务
先进的分析技术和大数据工具的进步神速，它们正以前所未有的方式帮助用户获取新的统计角度和结果。Tableau、Qlikview和NoSQL等工具和平台迅速崛起带来了全新的分析视角和机会，基于成熟的分析、视觉化以及数据管理的全新生态系统也以日新月异的速度改变着信息使用者的分析能力。可提供这类工具的供应商不胜枚举，开放资源的开发商数量更是不计其数。作为海关审计的大数据建设，应该不仅仅局限于海关自身的技术开发力量，更为重要的是学会怎么利用现有的比较成熟的数据采集和挖掘手段，以降低成本，提升海关审计监督效益。
4.加强海关审计信息化队伍建设
不论大数据技术和审计信息化系统多么完美、便捷和智能化，但是，信息技术仍然只是一种工具，操作和使用的是审计人员。不论是过去和将来，真正发挥监督作用的，仍然是审计人员敏锐的判断力、分析力和核查能力。要更好发挥大数据技术在海关审计工作中的效果，应从以下几点入手，加强审计队伍的整体能力建设水平：一要加大海关信息化系统应用培训力度，进一步提高审计人员对数据的提取能力、分析能力、挖掘能力，培养一批既懂计算机技术又熟悉海关审计业务的复合型骨干人才。二要在现有海关审计专家基础上建立与信息技术专家合作的研发模式，租赁或引入熟悉大数据技术的人才，发挥“鲶鱼效应”，激活审计队伍学知识、用知识的热情和潜能。
参考资料：
[1]《国务院关于加强审计工作的意见》（国发[2014]48号），2014年10月
[2]刘家义.加快审计信息化建设步伐 全面提升审计能力和技术水平.在全国审计工作座谈会上的讲话，2012年7月10日
[3]王安春.审计信息化的必要性及实施原则.企业管理，2012年第2期
[4]徐正光.浅谈“大数据”背景下的审计分析
作者简介；
李建业（1975-），男，山东寿光人，大学本科，现就职于青岛海关，审计师，审计。