随着农村信用合作社(下文简称:农信社)改革的推进和信息化建设步伐的加快,农信社的临柜操作方式已由原来的“双人临柜、换人复核、钱账分管”转变为现有的综合柜员制,综合柜员制的实施对传统的会计出纳业务模式和基本制度提出了挑战,它在减少中间环节、强化人力资源、提高三农服务效率的同时,也存在一定的操作风险隐患,如不及时加以重视和解决,势必影响综合柜员制的发展。
一、综合柜员制存在的主要风险
从当前农信社实施综合柜员制的情况看,要着重防范以下风险:
(一)柜员操作风险。
柜员行为是营业网点最基本、最重要的内部管理;营业网点实行综合柜员制要求柜员必须熟悉业务,遵守各项规章制度,无违规违纪等不良记录,并具有良好的职业道德修养和端正的政治思想品德。
结合实际情况来看,就是要注意防范临柜柜员是否替客户保管存折、存单、借记卡、贷记卡及其相对应的身份证件和密码,是否替客户保管支票、印鉴,是否存在应打印未打印而改用手工填写存取款凭条,是否存在未收款先入账、未记账先付款,是否以方便客户为名私自替客户代理各项业务,是否违规为自已办理存、取款业务,是否代储户在存取款凭证上签字,柜员交接是否双人当面交接,重要空白凭证(含中间业务重要凭证)及现金(含散币)交接是否完整清点,柜员离柜是否将柜员卡、凭证、印章、现金、钥匙等收妥并入屉上锁、是否将综合业务系统退出至初始状态或操作临时签退,以及客户存折或卡无法写磁时是否违规采取手工录入账号操作等内容。
(二)柜员道德风险。
综合柜员制下的现金业务是一个手工点钞和电脑操作相结合的过程,没有专人复核,多收、少付、错款、错账隐瞒不报、转移现金等现象就有可能发生。如果柜员本身素质不过关,道德水准偏低,视规章制度于无物,更可能利用内控管理存在的漏洞自我作案或与客户联手作案。
(三)业务授权风险。
当前农信社分社人员多在5人以下,每班3人,作为授权人的分社负责人时常因公不在岗,而委派柜员相互授权或采取电话异地授权,这两种操作方式极大地弱化了授权制度的作用,极易产生操作风险。主管人员虽不直接面对客户经办业务,但由于有授权的权力,对下控制多个柜员,如果主管人员违背道德,只需突破下线中的一点即可形成联手作案。另外,部分柜员在业务授权时碍于同事的面子,不认真审核需要授权的业务,随意将指纹放置在指纹仪上进行授权,这极易给有作案动机的内部人员以可乘之机。
(四)业务差错风险。
近年来,随着农信社业务种类的增多,柜员经手的现金出入频繁,特别是部分营业网点对公业务、转账和存取现业务单笔金额较大,这对临柜人员的各种业务操作流程、点钞技能和工作态度均是一大考验。因是单人临柜,柜员稍有疏忽,发生差错,均会给客户或自己造成一定的经济损失,甚至与客户产生纠纷,损坏信用社形象,造成不良影响。
(五)账务勾对风险。
流水账勾对是每个临柜柜员扎账签退前最后一道业务差错防范的保障,是二线管理柜员重要的职责,对防范风险、及时处理差错等方面起着至关重要的作用,因此实行综合柜员制营业网点应进一步加强柜员流水账勾对工作,有效落实柜员流水账是否换人在监控下逐笔认真勾对签章,内部自制凭证是否真实、完整,是否存在无凭证录入、操作,流水账是否勾对完毕并确认无误后临柜柜员才操作签退等。
(六)监控及出纳机具风险。
实行综合柜员制后,对现金的复核完全依赖于机具,我们现用的钞票版别多且防伪技术复杂,对验钞机的准确性和稳定性要求增强。若出纳机具的性能不稳定、准确性差,将给临柜人员造成误导,给客户或自己造成经济损失,败坏信用社声誉。
另外,实行综合柜员制要有“一对一”录像监控,全部记录整个业务操作过程,但由于监控设施质量、安装、光线以及对监控设备管理等方面存在的问题,在监控的空间和时间上不可避免地会存在盲点和模糊不清现象。一旦出现长短款现象,由于监控效果差,往往无法靠回放来查清真相,丧失了监控的取证价值。
二、加强综合柜员制管理的几点措施和建议
(一)坚持分类指导。
要做到竞争上岗与实际需要相结合。在坚持竞争上岗、合理安排、优化组合的前提下,根据各柜员业务能力和实际需要,合理安排业务分工和岗位职责。
要做到积极推进与稳健实施相结合。实施综合柜员制要充分考虑内部岗位牵制所需人数和上岗人员的实际业务素质,绝不能仓促实施、草率从事。
要做到技术提高与思想教育相结合。切实加强柜员思想政治教育,加强风险意识教育,注重提高员工业务素质,切实把以人为本的管理理念贯穿于风险防范的全过程,充分利用思想教育,发动和依靠员工抓好风险管理工作,让所有柜员自觉遵照会计法规办理业务,从思想上杜绝不良动机,工作时保持精力高度集中。
(二)加强软硬件建设。
要切实建立健全综合柜员制操作规程、实施细则,不断修订、规范各项内部控制制度,在坚持过去的行之有效的规章制度的同时,把握形势,紧贴业务,不断研究、防范新的操作风险控制点,完善各项规章制度,及时、有效地评估并控制可能出现的操作风险,把各种不安全隐患消除在萌芽状态。
定期加强临柜柜员和管理柜员的业务能力培训及规章制度学习,各信用社要把培训与学习作为日常工作来抓,建立培训教育长效机制,大力“苦练基本功”,切实有效地提高柜员综合业务能力。
有关职能部门要加大对营业网点的设备投入,建造高清晰电子监控系统、购置高效能点验钞机具、添置高效率终端机和打印机等硬件设备,并有效、充分利用管理柜员职能,切实做好业务授权、后续业务处理、柜面风险防范、事后监督等工作,并逐步建立柜员等级制度、客户经理制度、服务效率评价制度等,合理、有效强化管理。
(三)狠抓内控制度执行。
要切实加强对临柜人员行为、现金、重要空白凭证、印章、各类登记簿、科目余额表、计算机运行日志、柜员流水账、业务授权和监控录像等工作的实时检查,强化稽核监督,防范于未然。
要切实加强业务流程规范化操作的管理,尤其要保证付现业务先记账后付款,并在传票金额栏注明票面张数。
要切实加强账务的事后复核,及时发现业务差错和案件事故,对业务差错要及时如实上报。
切实加强岗位流动管理,尽可能使柜员处理的账务和尾箱及时“见底”。
要切实加强休假制度管理,严格按照人员交接要求做好业务衔接工作。
要切实加强柜员之间现金调剂的管理,对现金出入库当日做好核对工作,努力防止可能发生的风险。
切实加强对柜台要害岗位人员经常性考核,以提高员工遵纪守法意识,培养合规操作的良好习惯。
(四)制定科学考核机制。
科学的考核体系是推进工作进步最有效的动力,应结合信用社目前的实际情况,制定合理的、科学的考核体系。对柜员制的考核办法决不能搞“一刀切”,应在与工资挂钩的考核上,由联社根据业务笔数、服务效率、服务态度等制定与职工薪酬挂勾的星级柜员考核管理办法等,建立起责任明确的内部激励机制,严格考核,明确奖罚,按照会计岗位职责的不同,分岗位设置不同的考核指标,定期考核,奖优罚劣,充分调动柜员的积极性。
总之,营业网点实行综合柜员制是提高农信社窗口服务水平、工作效率和竞争力的有效手段,但是也应该清醒地认识到,综合柜员制是一把“双刃剑”,如果没有好的管理办法和操作规程,没有防范控制风险的意识,没有行之有效的内控制度,综合柜员制只会带来更大的风险、形成更大的损失,所以说综合柜员制内部管理是非常重要的,只有建立健全内部管理,加强风险控制防范,实行综合柜员制才会对农信社的健康发展起到良好的促进作用。
(作者单位 郑州市市区农村信用联社)